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A 1031 también se le conoce como un intercambio "similar" y es un método aprobado por el Servicio de Impuestos Internos para diferir los impuestos sobre la venta de una propiedad de inversión. Esencialmente, un intercambio 1031 transfiere los ingresos de una venta de propiedades de inversión a la compra de una nueva propiedad de inversión. Los intercambios 1031 son a menudo bastante útiles para los inversores inmobiliarios. Cuando se realiza correctamente, los intercambios 1031 retrasan los pagos de impuestos y mantienen las ganancias de capital no gravadas o las ganancias que trabajan para los inversores a medida que pasan de una inversión inmobiliaria a otra.

Definición de intercambio 1031: intercambio

El IRS impone varias restricciones en los intercambios 1031.

1031 y el código de los Estados Unidos

El término "intercambio 1031" es el resultado de las leyes tributarias, específicamente el Código de Ingresos Internos Título 26,1031. El IRC relevante que aborda los intercambios 1031 establece que no se reconocerá ninguna ganancia o pérdida en el intercambio de propiedad mientras se mantenga para uso productivo. La intención del Título 26, 1031 es permitir que las personas que se ocupan de bienes tangibles, reales y útiles difieran los impuestos sobre las ganancias. El Título 26, 1031 también excluye específicamente los activos de propiedad no real, tales como acciones, bonos y otros valores.

Mecanismo de intercambio 1031

Un intercambio 1031 en realidad implica más de una transacción. En un intercambio 1031, la venta de una propiedad no puede realizarse sin la compra de otra. Las dos propiedades involucradas en un intercambio 1031 deben fusionarse en una transacción que colectivamente se convierte en el intercambio. Debido a la complejidad que subyace a un intercambio 1031, los inversores inmobiliarios deben utilizar intermediarios calificados y calificados únicamente para ayudarlos.

1031 intermediarios calificados

Los intermediarios calificados, o QI, son terceros objetivos reconocidos por el IRS aprobados para manejar el complejo intercambio de propiedad. Retenidas por el inversionista inmobiliario que busca un intercambio 1031, las QI gestionan el movimiento de propiedad de las propiedades cedidas y adquiridas entre el contribuyente o el inversionista inmobiliario y el comprador y el vendedor, respectivamente, de las dos propiedades involucradas en el intercambio. Sin embargo, tenga cuidado al utilizar los QI, ya que las tarifas que cobran a veces pueden exceder los beneficios fiscales de un intercambio 1031.

Restricciones en los intercambios 1031

En los intercambios de 1031, todo el patrimonio debe reinvertirse desde la primera propiedad hasta la segunda o, de lo contrario, se gravará la parte no invertida. La propiedad también debe ser "similar", lo que significa que es una propiedad real para uso productivo. Los intercambios 1031 también requieren que los contribuyentes identifiquen sus segundas propiedades en un plazo de 45 días a partir de la fecha de venta de sus propiedades cedidas. Los contribuyentes de 1031 también deben adquirir sus segundas propiedades identificadas dentro de los 180 días posteriores a la renuncia a sus primeras propiedades o antes de que deban pagar sus impuestos, la fecha que ocurra primero.

Aplazamiento de los pagos de impuestos

"Aplazamiento" es un retraso en el pago de impuestos, que es el objetivo final del intercambio 1031, aunque no se permite la evasión de impuestos. A menos que el contribuyente se comprometa continuamente en 1031 intercambios, el impuesto sobre las ganancias de cada propiedad eventualmente vencerá. El aplazamiento de los pagos de impuestos tiene ventajas, ya que los fondos que de otro modo se destinarían a los pagos de impuestos pueden funcionar para el inversionista. Al retirar las ganancias de las propiedades especificadas en 1031 mediante la venta de las propiedades identificadas finales, los contribuyentes también deben pagar los impuestos adeudados sobre todas las ganancias.


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