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Algunos, todos o ninguno de los montos que paga para unirse a una organización sin fines de lucro pueden ser deducibles para fines del Servicio de Impuestos Internos. El factor determinante es la cantidad de beneficios que recibe como resultado de convertirse en miembro y cuáles son esos beneficios. Una organización sin fines de lucro a menudo envía información que aclara qué parte de sus cuotas de membresía es deducible, pero las regulaciones del IRS también se pueden usar para obtener los números.

Contador o auditor que le señala, le da una advertencia.

Deducir demasiado de una cuota de membresía sin fines de lucro corre el riesgo de una auditoría del IRS.

Organizaciones no elegibles

El IRS no le permite deducir las cuotas de membresía pagadas a un club de campo u organización social similar, que generalmente no se consideran organizaciones calificadas según las pautas del IRS, incluso si son organizaciones sin fines de lucro. La membresía en clubes atléticos, clubes de aerolíneas, clubes de hoteles y clubes de comidas tampoco es deducible. El IRS también considera que ciertas membresías sin fines de lucro son gastos de negocios en lugar de deducciones caritativas si el objetivo principal de la organización es el desarrollo profesional. Por ejemplo, el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados informa a sus miembros que la parte de las cuotas de membresía que pueden deducirse es un gasto comercial.

Determinar el valor de los beneficios

Como regla general, resta el costo de los beneficios que recibe como resultado de la membresía del costo de la afiliación. Un beneficio común que cae dentro de esta categoría es el derecho a comprar boletos deportivos. Si donas dinero para unirte a un club de refuerzo deportivo de la universidad y, por lo tanto, obtienes el derecho de comprar boletos, puedes deducir solo el 80 por ciento de tu cuota de membresía, de acuerdo con las reglas del IRS. Si unirse a una organización artística le brinda algo de valor, como una sudadera o un póster enmarcado, la organización debe divulgar el valor asociado con ese artículo y no podrá deducir esa cantidad.

Objetos simbólicos

Si las cuotas de membresía son menos de $ 75, el IRS le permite ignorar varios tipos de beneficios al determinar el monto del deducible. La admisión gratuita o con descuento a las instalaciones de la organización, el estacionamiento gratuito o con descuento, el acceso preferente a bienes y servicios y las ofertas de descuento para comprar bienes y servicios pueden ignorarse en esos casos. Tampoco tiene que reducir su deducción si recibe simplemente un artículo pequeño o un beneficio de valor simbólico por unirse. El "valor simbólico", en este caso, depende de cuánto le cuesta a la organización adquirir el elemento y de la cuota de membresía. Cualquier cosa menor a $ 5 está bien, siempre que las cuotas de membresía sean de al menos $ 25.

Mayores cuotas de membresía

Las cuotas de membresía más caras aún pueden ser deducibles si el monto es claramente desproporcionado a los beneficios que recibe el miembro. Esto se puede encontrar en organizaciones sin fines de lucro, como museos o sinfonías, que tienen niveles de membresía escalonados a valores en dólares crecientes, pero sin una distinción significativa en los beneficios para aquellos que dan cantidades más altas. Si los beneficios de donar $ 5,000 no son apreciablemente mayores que los de $ 500; por ejemplo, si la única diferencia se encuentra en un nivel más alto de donantes, la diferencia entre las dos cantidades probablemente se consideraría deducible.


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