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Un ejecutor u otra persona que administre un patrimonio debe considerar diferentes factores con respecto a los impuestos. El más importante de estos factores involucra cuando el patrimonio debe presentar los impuestos sobre la renta, lo que requiere el uso del Formulario 1041 del IRS. El no informar adecuadamente los impuestos sobre la renta puede resultar en multas fiscales para el patrimonio.

Cuándo usar 1041

Una sucesión debe pagar impuestos sobre la renta sobre cualquier ingreso anual superior a $ 600 ganado después de la fecha de fallecimiento. Si existe un patrimonio por varios años antes de la distribución de todos los activos del patrimonio, el patrimonio debe presentarse en cada año en que el patrimonio obtenga ingresos de $ 600 o más. Algunas fuentes potenciales de ingresos imponibles para un patrimonio incluyen recibos de renta e inversiones e ingresos de negocios. Para reportar los ingresos obtenidos antes de la muerte, la sucesión debe presentar el formulario 1040 apropiado para la persona fallecida desde el primer día del año hasta la fecha de la muerte.

Año de presentación de impuestos

Un año fiscal de patrimonio comienza el día después de la muerte del difunto. Por ejemplo, si una persona fallece el 20 de mayo, la declaración del impuesto a la renta personal del individuo cubrirá el período comprendido entre el 1 de enero y el 20 de mayo, mientras que la declaración del impuesto sobre la renta del patrimonio cubrirá del 21 de mayo al 31 de diciembre. No tiene que declarar impuestos desde la fecha de fallecimiento hasta el final del año. El ejecutor puede elegir un período diferente que finalice el último día del mes hasta 12 meses después de la muerte del difunto. Por ejemplo, si la persona falleció el 20 de mayo, el último día que el patrimonio puede utilizar para el año fiscal es el 30 de abril del año siguiente.

Ingresos vs. Impuesto a la propiedad

Los ejecutivos y otras personas involucradas en la liquidación de un patrimonio deben entender que existen dos impuestos potenciales diferentes que un patrimonio puede adeudar. Un impuesto potencial es el impuesto a la renta, que requiere que el patrimonio presente un 1041; El otro impuesto que el patrimonio puede adeudar es el impuesto al patrimonio, que requiere una forma diferente. Los impuestos sobre la renta son impuestos pagados sobre la renta obtenida por el patrimonio. Los impuestos patrimoniales son impuestos pagados en grandes propiedades, generalmente por encima de $ 5 millones para una persona o $ 10 millones para una pareja.

Otra información

Si un estado cumple con los requisitos para pagar los impuestos federales sobre la renta, es probable que también tenga que pagar los impuestos estatales sobre la renta. Aunque la forma exacta varía según el estado, la forma requerirá información similar a la 1041. Muchos estados también tienen un impuesto al patrimonio. Si bien el cálculo de los impuestos sobre la renta del patrimonio puede ser complicado, existen numerosos programas de software de impuestos que pueden ayudar a simplificar el proceso. Los ejecutores de bienes también pueden usar los servicios de un contador o profesional de impuestos para completar los formularios de impuestos correspondientes.


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