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Una de las características más atractivas de las anualidades es que pasan directamente a sus beneficiarios, sin pasar por la legalización de un testamento, tras la muerte de sus propietarios. Son una forma efectiva de hacer que el efectivo esté disponible para una familia cuando todos los demás activos se encuentran congelados en una sucesión, un proceso que puede llevar hasta un año. Sin embargo, a diferencia de la mayoría de los otros productos de seguros, las anualidades tienen una carga tributaria potencialmente onerosa cuando se liquidan.

Impuestos de sucesión

En los Estados Unidos, solo seis estados (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) imponen un impuesto a las herencias. Si el fallecido vivía en uno de estos estados en el momento de la muerte, el dinero que dejó, incluidas las anualidades, está sujeto al impuesto a la herencia, que generalmente se deduce del monto adeudado al beneficiario. Cada estado tiene sus propias reglas, tasas y umbrales, pero todos los cónyuges exentos De pagar el impuesto de sucesiones. Para otros beneficiarios, mientras más cercana sea la relación familiar con el difunto, menor será la tasa de impuestos. No hay impuesto federal de sucesiones.

Impuesto a la propiedad

El gobierno federal impone un impuesto al patrimonio, al igual que 12 estados y el Distrito de Columbia. Para las personas que mueren en 2015, el impuesto federal sobre el patrimonio se impone a la parte del patrimonio del difunto que excede los $ 5.43 millones, o el doble para las parejas casadas. El valor de todas las anualidades que posee se incluye en el cálculo del patrimonio para los impuestos estatales y federales. Los estados que cobran un impuesto al patrimonio tienen sus propias reglas, tasas y umbrales, pero todos están exentos del impuesto al patrimonio. Cualquier parte heredada por el cónyuge del difunto.

Impuesto sobre la renta

Si una anualidad heredada está o no sujeta a impuestos de herencia o patrimonio, El beneficiario es responsable del impuesto sobre la renta.. Al igual que cualquier otra cuenta calificada, como un 401 (k) o una cuenta de jubilación individual, el valor total de una anualidad calificada, que se compró con fondos sobre los cuales se diferieron los impuestos, estará sujeto al impuesto sobre la renta.

A diferencia de otras inversiones, la base de los costos de una anualidad no se vuelve a calcular, o "aumentó", a partir de la muerte del difunto. En cambio, la base del costo sigue siendo lo que el difunto pagó por ello.

Sin embargo, para una anualidad no calificada, el impuesto sobre la renta solo se debe sobre las ganancias de la anualidad, o la parte del valor de la anualidad que excede lo que originalmente se pagó por ella. Cualquier monto sujeto al impuesto a la renta se trata como ingreso ordinario. Los impuestos se pagan sobre los fondos cuando los recibe, ya sea que liquide la anualidad completa, realice un retiro parcial o reciba pagos periódicos periódicos.


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