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Una compañía informa el flujo de efectivo de las actividades operativas, que es el efectivo que genera a partir de sus operaciones centrales, en su estado de flujo de efectivo. El efectivo proveniente de las actividades operativas es a menudo una mejor medida del desempeño de una empresa que el ingreso neto o las ganancias, ya que el ingreso neto puede ser distorsionado por elementos contables y no monetarios basados ​​en el devengo, tales como gastos de depreciación. Puede medir el flujo de efectivo de las operaciones utilizando el método indirecto, que ajusta el ingreso neto de una compañía para elementos no monetarios, elementos que no forman parte de sus operaciones principales y cambios en ciertos elementos del balance general. Este ajuste proporciona un resultado que muestra solo el efectivo generado por sus operaciones diarias.

Cómo calcular el flujo de efectivo de las actividades operativas: efectivo

El método indirecto ajusta los ingresos y gastos devengados al efectivo.

Paso

Determine el monto de los ingresos netos y gastos de depreciación de una compañía a partir de su estado de resultados más reciente.

Paso

Determine la cantidad de cualquier ganancia o pérdida en el estado de resultados. Estos elementos no forman parte de las operaciones normales de una empresa y deben eliminarse de los ingresos netos. Las ganancias y pérdidas incluyen elementos tales como la ganancia de una venta de equipo y se enumeran en una sección llamada "ganancias / pérdidas no operativas" u "otros ingresos / pérdidas".

Paso

Encuentre la cantidad de cada elemento en las secciones de "activos corrientes" y "pasivos corrientes" del balance más reciente de una empresa y del balance del período contable anterior. Los activos actuales incluyen elementos tales como cuentas por cobrar e inventario, y los pasivos actuales incluyen elementos tales como cuentas por pagar y salarios a pagar.

Paso

Reste cada cantidad en el período anterior de la cantidad en el período más reciente para determinar la cantidad de aumento o disminución. Un resultado positivo es un aumento y un resultado negativo es una disminución. Por ejemplo, reste $ 10,000 en cuentas por cobrar en el período anterior de $ 12,000 en el período más reciente. Esto equivale a un aumento de $ 2,000.

Paso

Agregue gastos y pérdidas por depreciación y reste ganancias de los ingresos netos. Por ejemplo, sume $ 100,000 en gastos de depreciación y $ 50,000 en pérdidas y reste $ 60,000 en ganancias de $ 700,000 en ingresos netos: $ 700,000 más $ 100,000 más $ 50,000 menos $ 60,000 equivalentes a $ 790,000.

Paso

Reste de su resultado cualquier aumento en los activos actuales y agregue cualquier disminución en los activos actuales, excepto el efectivo. Por ejemplo, reste un aumento de $ 20,000 en inventario y agregue una disminución de $ 50,000 en cuentas por cobrar: $ 790,000 menos $ 20,000 más $ 50,000 equivale a $ 820,000.

Paso

Agregue a su resultado cualquier aumento en los pasivos actuales y reste cualquier disminución en los pasivos actuales. Por ejemplo, agregue un aumento de $ 100,000 en las cuentas por pagar y reste una disminución de $ 10,000 en los salarios a pagar: $ 820,000 más $ 100,000 menos $ 10,000 equivale a $ 910,000. Este es el flujo de efectivo total de las actividades operativas en el período contable más reciente.


Vídeo: Clasificación de los Flujos de Efectivo como Actividades de Inversión