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El Formulario de impuestos 4972 se utiliza para reducir la carga fiscal para la distribución de una suma global de una cuenta de jubilación calificada. Para calificar, la cuenta completa debe pagarse al beneficiario en un año tributario, el plan debe ser un plan de empleador y el beneficiario debe haber nacido antes del 2 de enero de 1936. Si el plan ha sido heredado, el beneficiario puede usar la forma si el participante del plan nació antes de 1936. Ofrece dos opciones para determinar la deuda tributaria, un plan fijo del 20 por ciento o un plan a 10 años, que puede resultar en una deuda tributaria más baja que simplemente reclamar el pago como un ingreso normal. En cualquier caso, la deuda se paga de inmediato, no durante los próximos 10 años.

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Rellenando formulario de impuestos 4972

Paso

Llene la Parte I. Esta es una serie de preguntas de sí o no para determinar si califica para presentar el Formulario 4972.

Paso

Complete la hoja de cálculo de apreciación no realizada neta (NUA) que se encuentra en la página 3 si tiene un valor de NUA en el recuadro 6 de su Formulario 1099-R y desea utilizar la opción del 20 por ciento.

Paso

Complete la hoja de trabajo de beneficios por fallecimiento en la página 3 si ha heredado el plan. Si está completando la hoja de trabajo NUA, incluya el valor de la Línea G en la Línea A de este formulario. Determine su parte de la exclusión del beneficio por fallecimiento multiplicando $ 5,000 por su porcentaje de los pagos totales del plan. Si usted es el único beneficiario, deberá ingresar $ 5,000.

Paso

Ingrese la parte de ganancias de capital del Formulario 1099-R, que se encuentra en el recuadro 3, en la primera línea de la Parte II si está usando la opción del 20 por ciento. Si completó la hoja de cálculo de beneficios por fallecimiento, ingrese el valor de la línea F en el cuadro 6. Si no completó la hoja de cálculo de beneficios por fallecimiento pero completó la hoja de trabajo de NUA, use el valor de la línea G del NUA en el cuadro 6 de la Parte II. Ahora multiplica el valor en el recuadro 6 por 0.2 para obtener el impuesto sobre las ganancias de capital. Ingrese ese valor en la casilla 7.

Paso

Calcule su ingreso gravable restante. Si no eligió usar la opción del 20 por ciento, este será el valor en la casilla 2a del Formulario 1099-R. Si eligió usar la opción del 20 por ciento, entonces es el valor en el recuadro 2a menos el valor en el recuadro 3. Si tiene un ingreso gravable restante, debe completar la Parte II; De lo contrario, puede omitir esta sección.

Paso

Ingrese los ingresos imponibles restantes en la línea 8. Continúe llenando la Parte III, siguiendo las instrucciones de cada línea. Si completó la hoja de trabajo del beneficio por fallecimiento, ingrese la exclusión del beneficio por fallecimiento en la línea 9.

Paso

Use el Programa de tasas de impuestos en la página 4 para determinar los valores para las líneas 24 y 27. Para hacer esto, usará las cantidades en las líneas 23 y 26, respectivamente. Encuentre el valor en los rangos entre los valores en las dos primeras columnas del Programa de tasas de impuestos. Una vez que encuentre la línea correspondiente, vaya a la cuarta columna de esa línea. Reste el número en la cuarta columna de su valor inicial y multiplíquelo por el porcentaje, en forma decimal, en la tercera columna y agregue el otro número en la tercera columna.

Paso

Por ejemplo, si su valor fuera de $ 7,690, bajaría a la línea 5 del Programa de tasas de impuestos. Reste el valor en la columna 4 ($ 6,690) de $ 7,690: $ 7,690 - $ 6,690 = $ 1,000. Luego multiplique el resultado por el porcentaje en la columna 3 (0.16): $ 1,000 * 0.16 = $ 160. Finalmente agregue 900.9 como se encuentra en la columna 3: $ 160 + 900.9 = $ 1060.9.

Paso

Calcule la línea 30 agregando las líneas 7 y 29. Incluya esta cantidad en su 1040 en la línea 44, Formulario 1040NR, línea 41 o Formulario 1041, Anexo G, línea 1b, según corresponda. Adjunte este Formulario 4972 a sus declaraciones de impuestos; Conserve una copia para sus archivos.


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