En Este Artículo:

Puede deducir los intereses del préstamo de margen en el Anexo A del Formulario 1040 del Servicio de Impuestos Internos. La deducción está sujeta a ciertas restricciones y limitaciones. Es posible que pueda transferir los gastos por intereses de margen excedente a años fiscales futuros.

Hombre usando teléfono agitando el brazo

Las cuentas de margen le permiten pedir prestado a su corredor para pagar los valores.

Margen de interés

Una cuenta de inversión de margen es un acuerdo en el que su agente le presta parte del costo de los valores en su cuenta. El Reglamento T de la Junta de la Reserva Federal de EE. UU. Limita el monto que puede pedir prestado en una cuenta de margen a la mitad del valor de los valores en la cuenta. Su corredor cobra intereses sobre los préstamos de margen, y usted puede deducir la parte que no exceda sus ingresos netos de inversión para el año. Los intereses de margen derivados del dinero que pide prestado para comprar valores libres de impuestos no son deducibles.

Ingresos netos de inversión

Su ingreso de inversión anual es el interés y los dividendos ordinarios que usted gana en sus valores. No incluye las ganancias de capital de la venta de valores o ingresos de dividendos calificados, que provienen de dividendos que se gravan a la tasa de ganancias de capital a largo plazo. Sin embargo, puede elegir incluir ganancias de capital y dividendos calificados en sus ingresos de inversión. La cantidad neta es lo que queda de su ingreso de inversión después de que reste todos sus gastos de inversión, excepto los gastos por intereses.

Limitaciones en las deducciones de margen

El interés de margen que deduce debe pagarse a su corredor durante el año fiscal. El monto del interés de margen deducible que se deriva de la compra de ciertos bonos imponibles se limita al gasto que exceda los intereses y los ingresos por descuentos que obtiene de estos bonos. El ingreso por descuento es una forma de interés que usted gana por los bonos que compra por menos del valor nominal, la cantidad principal que recibe cuando el bono vence.

Reporte de deducciones de intereses

Si sus gastos de interés de inversión, incluido el interés de margen, exceden sus ingresos netos de inversión, debe completar el Formulario 4952 del IRS. Este formulario se utiliza para informar la deducción de gastos de intereses de su inversión actual y el monto que transferirá a los años fiscales futuros. Ingrese el monto del interés deducible en la línea de "ingresos de inversión" del Anexo A y adjunte una copia del Formulario 4952 si llenó uno. Ingrese las deducciones totales del Programa A en el Formulario 1040.


Vídeo: Impuesto a la Renta Deducibilidad de los Gastos por Intereses