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Un estatuto de limitaciones es un límite de tiempo establecido para garantizar la realización de acciones legales de manera oportuna. El Código de Ingresos Internos, que forma parte del Código de los Estados Unidos, también tiene limitaciones en el pago de cualquier impuesto adeudado por el Servicio de Ingresos Internos. El Código de Rentas Internas requiere que las declaraciones de impuestos sobre el patrimonio presentadas en el Formulario 706 se presenten nueve meses después de la fecha de fallecimiento del difunto.

Estatuto de limitaciones en las declaraciones de impuestos federales: internos

El reloj del estatuto de limitaciones comienza cuando el IRS recibe el Formulario 706.

Límite de tres años estándar

El Servicio de Impuestos Internos tiene un estatuto general de limitaciones para todas las declaraciones de impuestos, incluido el Formulario 706 del impuesto al patrimonio, de tres años a partir de la fecha de presentación de la declaración ante el Servicio de Impuestos Internos. Si el Servicio de Impuestos Internos no inicia un procedimiento judicial para cobrar ningún impuesto adeudado o enviar una evaluación de impuestos dentro de los tres años posteriores a la recepción de la declaración, se aplican limitaciones. Hay excepciones a la regla de tres años en la que el Código de los Estados Unidos otorga poderes más amplios al Servicio de Impuestos Internos y abrirá el período de limitación de tres años a un período más prolongado.

Límite general de seis años

Si el Formulario 706 de la declaración del impuesto al patrimonio omitió elementos de la declaración que excedían el 25 por ciento del patrimonio bruto, el Servicio de Impuestos Internos puede evaluar el impuesto o iniciar un procedimiento judicial para cobrar el impuesto sin una evaluación, por un período de Seis años después de la fecha de presentación de la declaración ante el Servicio de Impuestos Internos. Si un representante personal descubre un error sustancial en el Formulario 706 del impuesto al patrimonio, modifique la declaración inmediatamente para corregir el error para no someter la declaración al estatuto de limitaciones de seis años.

No hay límite en el fraude y la evasión fiscal

Si hay un intento voluntario de evadir el impuesto adeudado o de estafar al Servicio de Impuestos Internos, no hay un estatuto de limitaciones. Si el Formulario 709 de una declaración de impuestos sobre el patrimonio fue fraudulento o no se presentó para intentar evitar impuestos, el Servicio de Impuestos Internos puede evaluar el impuesto o iniciar un procedimiento judicial para la recaudación de impuestos en cualquier momento.

Prueba de recibo

Excepto en el caso de fraude y evasión de impuestos, el reloj de plazo de prescripción comienza a marcar al recibir el Formulario 709 de declaración de impuestos por el Servicio de Impuestos Internos. Siempre es una buena idea que el representante personal de un patrimonio envíe por correo el Formulario 709 certificado de los Estados Unidos con un comprobante de retorno solicitado. Un recibo de correo certificado es la mejor defensa con respecto a la fecha de inicio del estatuto de limitaciones en caso de que el Servicio de Impuestos Internos intente cualquier acción después del vencimiento de los límites bajo el Código de Ingresos Internos.


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