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Si olvidó presentar una declaración de impuestos, es mejor presentarla lo antes posible. El IRS acepta declaraciones de impuestos de años anteriores en cualquier momento durante el año, por lo que no necesita esperar hasta la temporada de presentación regular para presentar una declaración anterior. Si no presenta su declaración, el IRS puede evaluar y cobrar un saldo incorrecto, o puede perder su derecho a reclamar un reembolso de impuestos.

Evaluaciones sustitutas

Si olvida presentar sus impuestos y el IRS recibe información de ingresos de un tercero, el IRS puede preparar una declaración de reemplazo para usted. Las declaraciones preparadas por el IRS a menudo producen saldos altos porque el IRS usa el estado de presentación que tiene el tramo impositivo más alto para preparar al sustituto y no le otorga crédito por los artículos devueltos que puede reclamar, como los dependientes, el crédito por ingreso del trabajo y los intereses hipotecarios. Si trabaja por cuenta propia y recibe ingresos de 1099, el IRS evalúa los impuestos según el monto bruto de los ingresos de trabajo por cuenta propia sin tener en cuenta los gastos de su negocio. En la mayoría de los casos, el saldo impositivo que resulta de una declaración sustitutiva es extremadamente inexacto.

Colección forzada

Una vez que el IRS ha preparado una declaración de sustitución y ha evaluado el saldo de impuestos, se pueden tomar medidas contra usted, incluso si el saldo de sustitución es incorrecto. La acción de ejecución incluye declaraciones de gravámenes fiscales, embargos de salarios y gravámenes bancarios. El IRS debe seguir un procedimiento de notificación específico antes del inicio de la acción de cumplimiento, para que tenga la oportunidad de abordar los saldos sustitutos antes de que estos eventos tengan lugar.

Pérdida de reembolso

Si olvidó presentar su declaración de impuestos, tiene tres años a partir de la fecha de vencimiento original (incluidas las extensiones) para recibir cualquier reembolso que se le deba. Debe presentar una declaración de impuestos para reclamar el reembolso. Si no presenta su declaración dentro del período de tres años, perderá su derecho a recibir los fondos. Se pueden hacer excepciones por tiempo adicional para circunstancias limitadas y raras que resultaron en una incapacidad de su parte para atender sus asuntos financieros.

Presentación de devoluciones tardías

Si el IRS presenta una declaración sustituta en su nombre, tiene la oportunidad de protestar la evaluación sustituta con una declaración original. Presente su declaración como lo haría normalmente y envíela a la unidad ASFR del IRS, la unidad que procesa las protestas de devolución. No presente una declaración enmendada para disputar el saldo. Su saldo sustituto se ajustará para reflejar el saldo correcto o el reembolso adeudado, generalmente dentro de ocho a 12 semanas. Si olvidó presentar su declaración de impuestos y desea reclamar un reembolso, prepare una declaración original y envíela por correo a la dirección del IRS que procesa las declaraciones 1040 para su estado (vea el enlace en la sección de Recursos de este artículo). No puede presentar las devoluciones del año anterior electrónicamente, pero puede recibir un depósito directo de su reembolso.


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