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En 2004, el Congreso promulgó la sección 409A del Código de Rentas Internas, que cambió la forma en que se gravan algunas compensaciones diferidas. A finales de 2010 entró en vigencia la nueva ley. Si bien la compensación no se ve afectada por la ley, su propósito era elevar la tasa impositiva sobre la compensación diferida que estaba destinada únicamente a evitar el impuesto sobre la renta.

¿Qué es un plan de compensación diferida?: compensación

Muchos empleados utilizan la compensación diferida como una forma de ayudar a financiar la jubilación.

Compensación diferida

Como punto de partida básico, la compensación diferida se define como la compensación pagada en un año diferente al que se ganó. Por lo general, esto se hace para diferir el pago de los impuestos sobre los ingresos hasta un momento futuro, pero esta definición de compensación diferida incluye situaciones en las que un empleado que solo trabaja parte del año, como un maestro, elige recibir su pago anualizado durante 12 meses..

Planes de compensación diferida

Los planes de compensación diferida son aquellos en los que el empleador retiene el dinero que normalmente se pagaría como compensación en un plan de jubilación. Muchos tipos de acuerdos de pago se ajustan a esta definición, incluidos los acuerdos de empleo, los acuerdos de cesantía, los acuerdos de cambio de control, los planes de bonificaciones, los planes de comisiones, ciertas opciones de acciones, los acuerdos de aplazamiento del salario y otros planes de compensación diferidos tradicionales como cuentas de jubilación individuales (IRA), 401 k 457b u otros programas de jubilación o pensión. En general, los programas de compensación diferida permiten que la empleada aumente los impuestos de sus fondos de jubilación y los reciba en un año futuro en el que puedan estar en una categoría impositiva más baja debido a la jubilación.

Sección 409A

Si su plan de compensación diferida no cumple con los requisitos de la sección 409A, está sujeto a una multa de un 20 por ciento adicional en impuestos. Afortunadamente, muchos planes de jubilación, como los IRA y los 401k, están calificados y, por lo tanto, están exentos del alcance de 409A. Para satisfacer la sección 409A y evitar una multa fiscal más alta, el plan de compensación diferida no debe estar sujeto a pagos acelerados y debe tener fechas fijas para su distribución. La ley también contiene requisitos en el caso de que un empleado tenga derecho a elegir la compensación diferida.

Bancarrota

Incluso si su plan de compensación diferida está calificado según la sección 409A, otro riesgo importante para su dinero es la posible quiebra de su empleador. En algunos casos, los activos de un empleador, incluido el dinero asignado a la compensación diferida, pueden ser adjuntados por los acreedores de mayor jerarquía de la empresa, dejando a los empleados fuera de suerte. En el caso de una reestructuración de bancarrota del Capítulo 11, los acreedores pueden optar por dejar vigente la compensación diferida para alentar a los empleados a permanecer. El hecho de que un empleador considere la bancarrota complica enormemente el escenario de compensación diferida para los empleados.


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