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Los estados financieros pro forma son pronósticos de la posición financiera de una compañía en algún punto definido en el futuro. Los estados financieros pro forma son una parte crítica de un plan de negocios y, por lo tanto, son fundamentales para el desarrollo de un nuevo negocio. Sin embargo, las finanzas pro forma también son valiosas para las empresas existentes que desean comparar operaciones de un año a otro. Requieren una estimación investigada y razonada de la adquisición futura de activos, ganancias, deudas y flujos de efectivo y sirven para ayudar a dar forma a los planes de crecimiento para el negocio.

Elementos de pro forma financiera

Los estados financieros pro forma deben incluir un balance general, un estado de resultados y un estado de flujos de efectivo. Una hoja de balance en este caso mostrará los activos y pasivos proyectados del negocio. Un estado de resultados mostrará los ingresos (o pérdidas) proyectados del negocio en un año determinado. Un estado de flujos de efectivo mostrará la liquidez proyectada y el efectivo operativo para un negocio en un año determinado.

Reporting de pro forma financiera

Los datos financieros pro forma se presentan a menudo a los posibles inversores en una empresa para mostrar los méritos financieros de una inversión. Del mismo modo, para las empresas que cotizan en bolsa, las finanzas pro forma deben presentarse ante la Comisión de Bolsa de Valores ("SEC"). La SEC también requiere que las empresas que cotizan en bolsa presenten datos financieros pro forma en cualquier momento que haya un cambio significativo en la metodología contable utilizada por esa empresa.

Ajuste de pro formas para adquisiciones o disposición de partes del negocio.

Debido a que una de las funciones principales de las finanzas pro forma es comparar un año de experiencia comercial con otra, la adquisición o eliminación de partes de la empresa puede requerir ajustes en las finanzas pro forma para crear una comparación "manzanas con manzanas". Por ejemplo, las finanzas pro forma pueden necesitar excluir la adición de una nueva parte del negocio para comparar las operaciones del año comercial existente a lo largo del año.

Pro forma financiera como parte de un negocio en marcha

Un plan de negocios casi siempre debe incluir datos financieros pro forma para mostrar la viabilidad proyectada de un nuevo negocio. En primer lugar, las finanzas pro forma son valiosas para el empresario que busca iniciar el negocio para determinar su viabilidad, la velocidad adecuada para esperar que el negocio crezca y para considerar planes alternativos.

Además, para las nuevas empresas que buscan préstamos bancarios, las finanzas pro forma serán esenciales en el proceso de consideración del banco.

Normas contables y pro forma financieras.

Las finanzas pro forma por su propia naturaleza utilizan proyectos y cifras pronosticadas. En consecuencia, no están obligados por los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados ("GAAP") de la misma manera que los estados financieros reales. Esto significa que hay un considerable margen de maniobra en el cálculo de las cifras y, a su vez, debería haber cierto escepticismo por parte de quienes revisan las finanzas pro forma.


Vídeo: Estados financieros proforma