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Una deducción antes de impuestos es un beneficio patrocinado por el empleador que cumple con los requisitos del Servicio de Impuestos Internos. El beneficio proporciona exenciones de impuestos que reducen los salarios sujetos a impuestos del empleado. Las deducciones antes de impuestos a menudo no están sujetas a los impuestos del Seguro Social y Medicare, que se rigen por la Ley Federal de Contribuciones de Seguros o FICA.

Papeleo del seguro de vida

Las deducciones antes de impuestos generalmente están exentas de impuestos estatales.

Deducciones Exentas De FICA

Los beneficios calificados ofrecidos bajo una cafetería o un plan de la Sección 125 están exentos de FICA. Esto incluye las contribuciones realizadas para un plan de seguro médico, dental, de la vista y de accidentes y para una cuenta de gastos flexible, como la asistencia para el cuidado de dependientes y los reembolsos de atención médica. Los pagos a las cuentas de ahorro para la salud y al seguro de vida grupal a término de $ 50,000 o menos, más los gastos calificados de transporte y el seguro por discapacidad, están exentos de FICA.

Deducciones antes de impuestos antes de impuestos

Si el beneficio está exento de los impuestos FICA, el empleador lo resta del salario del empleado antes de retener los impuestos del Seguro Social y Medicare, lo que le otorga una exención de impuestos. Si el beneficio no cumple con el respectivo Código de Rentas Internas pero el empleador lo ofrece de todos modos, debe deducirse después o después de impuestos. En este caso, los salarios de FICA no se reducen, porque el empleador retiene los impuestos del Seguro Social y de Medicare del beneficio.

Beneficios que no disminuyen las ganancias de FICA

Algunos beneficios están excluidos del impuesto federal sobre la renta, pero no de los impuestos FICA. Por ejemplo, los empleadores no retienen el impuesto federal sobre la renta de las contribuciones antes de impuestos de los empleados 401 (k), pero se aplican las retenciones del Seguro Social y Medicare. Las primas para la asistencia de adopción y el seguro de vida grupal a término con cobertura de más de $ 50,000 no están sujetos al impuesto federal sobre la renta, pero los impuestos FICA se eliminan. Los impuestos FICA deben deducirse de todos los beneficios ofrecidos después de impuestos, incluidos los planes de jubilación después de impuestos, como un Roth 401 (k).

Salarios excluidos de FICA

Un empleador debe establecer un plan de rendición de cuentas calificado por el IRS para ofrecer reembolsos de gastos comerciales no sujetos a impuestos, que están exentos de los impuestos de FICA. Un requisito principal del plan es que el reembolso debe ser un gasto comercial necesario y ordinario. Los reembolsos por uniformes, comidas, alojamiento, viaje, mudanza o reubicación, herramientas, uso del vehículo, teléfono celular y gastos de oficina en el hogar no están sujetos a los impuestos FICA si están cubiertos por un plan responsable.

FICA Salarios en un W-2

Las casillas 3 y 5 del formulario W-2 de un empleado, respectivamente, muestran los salarios reducidos de la Seguridad Social y Medicare. Debido a que son montos sujetos a impuestos, no reflejan las deducciones antes de impuestos que están exentas de los impuestos FICA, solo el salario reducido. Esas cifras pueden diferir de la cantidad en el Cuadro 1, que representa los salarios sujetos al impuesto federal sobre la renta. Esto puede suceder si el empleado tiene deducciones antes de impuestos que están exentas del impuesto a la renta federal pero no están exentas de los impuestos FICA.


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