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Un 401 (k) es un plan de jubilación patrocinado por el empleador que permite antes de impuestos contribuciones, que proporcionar ahorros de impuestos. Para habilitar la función antes de impuestos, el plan debe ser un 401 (k) tradicional, o un tipo similar, como un 401 (k) SIMPLE o un puerto seguro 401 (k). Las contribuciones antes de impuestos están exentas de ciertos impuestos.

Impuestos federales

Las deducciones 401 (k) antes de impuestos no están sujetas al impuesto federal sobre la renta. El empleador resta la contribución de los salarios antes de retener el impuesto federal sobre la renta, bajando los salarios sujetos a impuestos del empleado. Cuando el empleado se retire del plan, deberá el impuesto federal sobre la renta por sus contribuciones.

Impuesto estatal sobre la renta

La mayoría de los estados no requieren que los empleadores retengan el impuesto estatal sobre la renta de las contribuciones antes de impuestos 401 (k). Aún así, las leyes estatales varían. Los empleadores pueden consultar con la agencia estatal de ingresos para determinar si el impuesto estatal sobre los ingresos debe ser retenido de las contribuciones antes de impuestos 401 (k).

Por ejemplo, los empleadores en Pennsylvania deben tener en cuenta las deducciones 401 (k) al retener el impuesto estatal sobre la renta. Sin embargo, el empleado no deberá pagar el impuesto sobre la renta de Pensilvania por sus contribuciones al momento del retiro. Las contribuciones del empleador y las ganancias de inversión tampoco están sujetas a impuestos en Pennsylvania.

Impuesto sobre la renta local

Ciudades y condados que imponen el impuesto a la renta local. por lo general no requiere la retención de las contribuciones 401 (k). Las leyes locales varían, por lo que puede aplicarse una excepción. Por ejemplo, los empleadores en Pennsylvania deben tomar el impuesto a la renta local de las contribuciones 401 (k). Los empleadores pueden consultar a la agencia estatal de ingresos o al asesor fiscal local para conocer las reglas de retención relacionadas con 401 (k) s.

Informe 401 (k)

Las deducciones 401 (k) antes de impuestos no están incluidas en los salarios federales, o en el recuadro 1, de los formularios W-2 de los empleados. Para fines informativos, El empleador puede poner la cantidad antes de impuestos. en la casilla 12, bajo el código "D". Si las deducciones están exentas de los impuestos estatales y locales, no se cuentan en los salarios estatales o locales, que son los cuadros 16 y 18, respectivamente. Las contribuciones antes de impuestos 401 (k) deben incluirse en los salarios del Seguro Social (recuadro 3) y en los salarios de Medicare (recuadro 5).


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