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La mayoría de las empresas preparan un presupuesto para cada actividad que realizan, así como sus operaciones normales. Al final del período de tiempo o proyecto, el presupuesto se compara con los costos e ingresos reales y cualquier diferencia entre el presupuesto y los costos y gastos reales analizados. Esta práctica, llamada "análisis de varianza", es importante en la contabilidad de gestión, que se enfoca en producir información prospectiva, como desarrollar presupuestos y medir el desempeño, para ayudar a los gerentes a formular estrategias comerciales, planificar actividades comerciales y evaluar resultados empresariales.

Mujer revisando recibos con calculadora, primer plano de manos

Primer plano de la mujer que usa la pequeña calculadora.

Creación de presupuesto

Basados ​​en la información de la contabilidad financiera, los contadores de gestión a menudo crean planes de presupuesto para diversos aspectos de las operaciones de una empresa, y los gerentes pueden usarlos como una guía para tomar decisiones más informadas. Mientras que los contadores financieros hacen hincapié en el cumplimiento y el mantenimiento de registros, los contables de administración pronostican y planifican futuros desarrollos de negocios y sugieren cursos de acción. La planificación del presupuesto proporciona la base contra la cual se pueden medir y evaluar los resultados reales.

Resultados de medición

La medición de los resultados reales en comparación con el presupuesto tiene como objetivo monitorear y registrar las actividades comerciales, cuyos resultados se utilizan para una evaluación de desempeño adicional. La comparación entre el presupuesto real y el presupuesto a menudo muestra una diferencia o "variación", que puede ser favorable o desfavorable. Por ejemplo, en un presupuesto de costos, un número real más bajo que la cifra presupuestada se consideraría favorable, mientras que en un presupuesto de ventas, un número real más alto que la cifra presupuestada se consideraría favorable.

Analizando la varianza

Se analiza la varianza para averiguar qué causó la variación entre el real y el presupuesto. La planificación de presupuestos y la medición de resultados son solo el comienzo del proceso de comparación entre el presupuesto real y el actual. La administración utiliza el informe de presupuesto para identificar las razones de cualquier variación para que pueda recomendar las acciones correctivas adecuadas. Las posibles causas de variaciones desfavorables pueden incluir un presupuesto poco realista o un desempeño inferior a lo esperado.

Tomando Acciones

El análisis de varianza informa mejor a los gerentes sobre las operaciones comerciales actuales. Sabiendo lo que se ha realizado y lo que no, los gerentes pueden tomar medidas de refuerzo o acciones correctivas. El propósito de comparar el presupuesto real con el real es agregar valor al negocio a través de una mejor planificación, monitoreo, evaluación y control. La administración puede ajustar un presupuesto hacia arriba o hacia abajo para reflejar mejor la realidad e implementar nuevas medidas de reducción de costos o promoción de ventas.


Vídeo: Como comparar presupuesto vs reales en Excel | Tops de Excel